代理记账之财务处理
内容
1.根据国家有关规定和单位会计核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账各种辅助账的设置、格式、登记、对账、结算和改错等要求；
2.根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围；
3.根据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报表的种类和编制要求，同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标和考核指标；
4.根据有关规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核内容、传递程序和保管要求等.
根据根据财会[2012]13号《财政部关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》的规定，增值税一般纳税人，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目；按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。增值税小规模纳税人，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目；按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
对于本期不足抵扣结转下期抵扣的金额，建议可以在“应交税费”下增设“待减免增值税税额”二级明细单独核算，待以后可以抵扣时，再转入“应交税费——应交增值税（减免税款）”中。
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